企业税务会计总结

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xx-x这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

现将本年的工作做如下简要回顾和总结

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，范文参考网配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。思想汇报专题积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的(转 载 于:wWw.fwwang.cn 范文参考网:企业税务会计总结)思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基

础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，范文写作适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。

篇二：税务会计复习总结

名词解释

P11税务登记：是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。税务登记包括开业登记，变更登记，注销登记和停业、复业登记。

P19税务会计：是现代企业会计的一个重要组成部分，是以税收法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计的专门方法，对纳税单位的应纳税款的形成、计算和缴纳进行连续、系统、全面地核算和监督，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税又合理减轻税负的一门专门会计。P167资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，最全面的范文参考写作网站即该资产在未来使用或处置时，允许作为成本或费用在税前列支的金额，即资产的计税基础等于未来期间按照税法规定列支的金额。除非货币资产交易、债务重组等特殊方式下取得的资产外，资产在初始确认时，其计税基础一般为取得成本。在持续持有过程中，其计税基础是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定以及税前扣除的金额。

P166资产负债表债务法：是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表的所得税费用的一种所得税会计处理方法。

P166应付税款法：是指企业不确认实践性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应缴所得税确认为当期所得税费用的方法。在这种方法下，当期所得税费用等于当期应缴的所得税。P171应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应纳税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税。通常情况下，当资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础时，范文TOP100所产生的暂时性差异为应纳税暂时性差异。

P172可抵扣暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。通常情况下，当资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础时，所产生的暂时性差异为可抵扣暂时性差异。

P177递延所得税：是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于 金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

小业务

1、增值税

①商业企业进口机器设备

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②工业企业进口机器设备 (P55 eg3-20)

借：固定资产、在建工程

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

③工业企业进口材料 (P55 eg3-19)

借：原材料、在途物资、材料采购

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、营业税

①房地产企业销售房屋 (P137 eg6-13)

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款

②出国旅游 (P138 eg6-18)

应纳营业税额=（旅游费用—支付给其他旅游公司或其他单位的费用）×税率

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

借：应交税费——应交营业税

贷：银行存款

3、资源税

①煤田卖煤 (P246 eg9-13)

应纳资源税税额=课税数量*单位税额

计提资源税时，借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交资源税

缴纳资源税时，借：应交税费—应交资源税

贷：银行存款

②用煤加工产品 (P245 eg9-11、9-14)

借：生产成本

贷：应交税费—应交资源税

上缴时，借：应交税费—应交资源税

贷：银行存款

4、房产税

①出租房屋 (P263 eg10-2、P264 eg10-4)

应纳税额=房产租金收入*12%

收到租金，借：银行存款

贷：其他业务收入—房屋出租

计提房产税，借：管理费用

贷：应交税费—应交房产税

缴纳房产税，借：应交税费—应交房产税

贷：银行存款

②自用房屋 (P263 eg10-1、P264 eg10-3)

应纳税额=房产原值*（1-扣除比例）*1.2%

计提房产税，借：管理费用

贷：应交税费—应交房产税

缴纳房产税，借：应交税费—应交房产税

贷：银行存款

5、个人所得税

①发工资扣个税 (P218 eg8-19)

支付工资并代扣个税，

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

库存现金

缴纳个人所得税时，

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

②购买专利 (P219 eg8-22)

支付并代扣个人所得税

借：管理费用

贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款

上缴个人所得税

借：应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

6、契税

①买办公楼 (P270 eg10-8)

计提税金，借：固定资产

贷；应交税费—应交契税

缴纳时，借：应交税费—应交契税

贷：银行存款

7、出口关税 (P240 eg9-8)

出口关税税额=离岸价格（FOB价格）/(1+出口关税税率)*出口关税税率

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交关税（应交出口关税）

实际缴纳时，借：应交税费—应交关税（应交出口关税）

贷：银行存款

综合题

一、增值税

1、购进材料（P54）

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、接受投资材料（P55 3-21）

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：实收资本（在注册资本中所占的份额）

资本公积（差额）

3、将外购材料用于建厂房（P57 3-27）

借：在建工程

贷：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

4、销售产品（P44 3-1）

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（进项税额）

借：主营业务成本

贷：库存商品

5、用材料A交换材料B （P53 3-17）

（1）收到材料入账时

借：原材料—B材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

银行存款

（2）结账成本时

借：主营业务成本

贷：原材料—A材料

6、将旧设备对外出售 （P49 3-10）

借：银行存款（实际收取的差价）

库存商品—旧冰箱（旧物回收价）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

7、将产品对外投资（P48 3-7）

借：长期股权投资

存货跌价准备

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

主营业务收入

银行存款

借：主营业务成本

贷：库存商品

8、结转本月增值税（P59）

（1）若为贷方余额（表示本月应缴未缴的增值税）

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

（2）若为借方余额（表示本月尚未抵扣的增值税）

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

二、生产企业出口退增值税（P109 eg5-7 退税率改成15%、eg5-8、eg5-9）

三、外贸企业出口退税

1、退增值税 （P111 eg5-10）

①外购商品时借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

②出口货物时借：银行存款

贷：主营业务收入

③计算不得退税应计入成本的税额

不得退税应计入成本的税额=计税金额×（17%—13%）

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

④申请出口退税

应退税款=计税金额×13%

借：其他应收款—应收出口退税（增值税）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

⑤收到退税额时

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税（增值税）

篇三：税务会计年终工作总结范文

税务会计年终工作总结范文

转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下：

主要经验和收获

在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：

(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位;

(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态;

(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责;

(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好;

(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

确立工作目标，加强协作

财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重

新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的

时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从

审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作

在经过两个月的××年度三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大xx年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编

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